22 от 16.09.2014

Скачать (107 Кб)

Р о с с и й с к а я Ф е д е р а ц и я
Иркутская область
Муниципальное образование «Тайшетский район»
Половино-Черемховское муниципальное образование
Дума Половино-Черемховского муниципального образования

РЕШЕНИЕ

«16» сентября 2014 г. № 22

Об утверждении Положения о местных налогах на территории Половино-Черемховского муниципального образования

В соответствии со статьей 132 Конституции Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», руководствуясь статьями 14, 57 Федерального закона от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», статьями 31, 47 Устава Половино-Черемховского муниципального образования, Дума Половино-Черемховского муниципального образования

Р Е Ш И Л А:

1. Утвердить Положение о местных налогах на территории Половино-Черемховского муниципального образования (прилагается).
2. Признать утратившими силу:
1) Положение о местных налогах на территории Половино-Черемховского муниципального образования, утвержденное решением Думы Половино-Черемховского муниципального образования от «24» ноября 2010 года № 64;
2) Решение Думы Половино-Черемховского муниципального образования от «21» января 2013 года № 18 «О внесении изменений в Положение о местных налогах на территории Половино-Черемховского муниципального образования, утвержденное решением Думы Половино-Черемховского муниципального образования «24» ноября 2010 года № 64».
3. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования (обнародования).
4. Опубликовать настоящее решение с приложением в газете «Вестник Половино-Черемховского муниципального образования» и разместить на официальном сайте администрации Половино-Черемховского муниципального образования в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Глава Половино-Черемховского
муниципального образования В. М. Логвинов

УТВЕРЖДЕНО
решением Думы Половино-Черемховского
муниципального образования
от «16» сентября 2014 года № 22

ПОЛОЖЕНИЕ
о местных налогах на территории Половино-Черемховского муниципального образования

Настоящее Положение разработано в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и устанавливает местные налоги на территории Половино-Черемховского муниципального образования.

Глава 1. Общие положения

Статья 1. Законодательство о местных налогах
1. Под местным налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности Половино-Черемховского муниципального образования.
2. Местные налоги устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и решением Думы Половино-Черемховского муниципального образования о местных налогах и обязательны к уплате на территории Половино-Черемховского муниципального образования, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.
3. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территории Половино-Черемховского муниципального образования в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и решением Думы Половино-Черемховского муниципального образования о местных налогах.

Статья 2. Система местных налогов на территории Половино-Черемховского муниципального образования
1. Настоящим Положением на территории Половино-Черемховского муниципального образования устанавливаются:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
2. Настоящим Положением определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты местных налогов, налоговые льготы.

Статья 3. Действие Положения о местных налогах во времени
1. Положение о местных налогах вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
2. Решения Думы Половино-Черемховского муниципального образования, вводящие в соответствии Налоговым кодексом Российской Федерации налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
3. Решения Думы Половино-Черемховского муниципального образования, устанавливающие новые налоги, повышающие налоговые ставки, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
4. Решения Думы Половино-Черемховского муниципального образования, отменяющие налоги, снижающие размеры ставок налогов, устраняющие обязанности налогоплательщиков или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Статья 4. Льготы по местным налогам
1. Помимо льгот по уплате налогов, установленных законодательством о налогах, решением Думы Половино-Черемховского муниципального образования могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
2. Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.
Не допускается установление налоговых льгот, носящих индивидуальный характер.

Статья 5. Ответственность плательщиков местных налогов
1. Ответственность за полноту и своевременность уплаты налогов в бюджет Половино-Черемховского муниципального образования возлагается на налогоплательщиков в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
2. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты местных налогов осуществляется налоговыми органами в соответствии с законодательством.

Глава 2. Земельный налог

Статья 6. Общие положения
1. Земельный налог на территории Половино-Черемховского муниципального образования вводится в соответствии с главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Общие принципы, на основании которых определяются налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей по налогу устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.
3. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Статья 7. Порядок определения налоговой базы
1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.
2. Налоговым периодом признается календарный год.
3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в границах Половино-Черемховского муниципального образования. Не признаются объектом налогообложения земельные участки, предусмотренные пунктом 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
4. Налогоплательщики – организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в порядке, установленном статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации.
5. Если иное не предусмотрено частью 4 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, уплачивающим налог на основании налогового уведомления, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
6. Определение налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности, осуществляется в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 8. Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
- 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- 0,3 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
- 0,3 процента в отношении земельных участков ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
- 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Статья 9. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками – организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями (за земельные участки, используемые при осуществлении предпринимательской деятельности), в бюджет Половино-Черемховского муниципального образования по месту нахождения земельных участков не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков – организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
3. Налогоплательщики – организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Исчисленные суммы авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками – организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в бюджет Половино-Черемховского муниципального образования по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
5. Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
6. Налоговые уведомления направляются налоговыми органами физическим лицам в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации, не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Статья 10. Налоговые льготы
1. От налогообложения освобождаются налогоплательщики, перечень которых определен статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Налоговые льготы в виде уменьшения налоговой базы на необлагаемый минимум в размере 10 000 рублей устанавливаются для налогоплательщиков, перечень которых определен пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Помимо льгот, установленных статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, от уплаты земельного налога освобождаются:
1) органы местного самоуправления в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них полномочий;
2) муниципальные учреждения, финансируемые из бюджета Тайшетского района и бюджетов муниципальных образований Тайшетского района;
3) организации – в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования;
4) учреждения и организации дошкольного, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования;
5) государственные и муниципальные учреждения социального обслуживания, финансируемые за счет средств соответствующих бюджетов;
6) организации почтовой связи, организации федеральной почтовой связи.
7) социально ориентированные некоммерческие организации при условии осуществления ими деятельности, направленной на решение социальных проблем, развитие гражданского общества в Российской Федерации, а также других видов деятельности, предусмотренных статьей 31.1 Федерального закона от 12 января 1996 года № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», включенные в муниципальные реестры социально ориентированных некоммерческих организаций. Льгота предоставляется на основании выписки из реестра социально ориентированных некоммерческих организаций, выдаваемой Администрацией Половино-Черемховского муниципального образования;
8) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий. Льгота предоставляется на основании удостоверения ветерана Великой Отечественной войны, удостоверения участника войны, удостоверения инвалида войны, удостоверения о праве на льготы, свидетельства ветерана боевых действий о праве на льготы;
9) инвалиды I и II группы, инвалиды с детства. Льгота предоставляется на основании справки медико-социальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности;
10) многодетные семьи, имеющие 3-х и более детей в возрасте до 18 лет либо в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения, включая усыновленных, удочеренных, принятых под опеку (попечительство), переданных на воспитание в приемную семью, без учета детей, находящихся на полном государственном обеспечении. Льгота предоставляется на основании документа, удостоверяющего личность заявителя, свидетельства о рождении ребенка, договора о передаче в приемную семью, удостоверения либо постановления органа опеки и попечительства об установлении опеки (попечительства), справки с места учебы (для лица старше 18 лет);
11) семьи, воспитывающие детей-инвалидов. Льгота предоставляется на основании документа, удостоверяющего личность заявителя, свидетельства о рождении ребенка, справки медико-социальной экспертизы, справки о составе семьи;
12) граждане, имеющие звание «Почетный гражданин «Тайшетского района», а также звание почетного гражданина соответствующего муниципального образования Тайшетского района. Льгота предоставляется на основании удостоверения почетного гражданина соответствующего муниципального образования.
13) несовершеннолетние дети, находящиеся под опекой или попечительством. Льгота предоставляется на основании правоустанавливающего документа об установлении опеки или попечительства, свидетельства о рождении или паспорта.
4. Льготы, предусмотренные подпунктами 8 – 13 части 1 настоящей статьи предоставляются в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и занятого жилищным фондом или приобретенном (предоставленном) для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, дачного хозяйства.
Налогоплательщик самостоятельно определяет, в отношении какого земельного участка будет предоставлена льгота путем подачи в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения, заявления вместе с документами, подтверждающими право на льготу.

Статья 11. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также право на налоговые льготы
Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, а также право на налоговые льготы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Положением, представляются налогоплательщиком в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 12. Доведение до налогоплательщиков информации о кадастровой стоимости земельных участков
По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются налогоплательщикам в порядке, определенном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Глава 3. Налог на имущество физических лиц

Статья 13. Общие положения
1. Плательщики налога, объект налогообложения, льготы по налогам, порядок исчисления и уплаты налога установлены Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
2. Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
3. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества, расположенные на территории Половино-Черемховского муниципального образования:
1) жилой дом;
2) квартира;
3) комната;
4) дача;
5) гараж;
6) иное строение, помещение и сооружение;
7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 – 6 части 3 настоящей статьи.

Статья 14. Ставки налога
1. Ставки налога в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, и типа использования объекта налогообложения устанавливаются в следующих размерах:
1) по объектам налогообложения: жилые дома, квартиры, комнаты, доли в праве общей собственности на указанное имущество:

2) По объектам налогообложения: дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, доли в праве общей собственности на указанное имущество:

2. Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора.
Для объектов налогообложения, права на которые возникли до дня вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Статья 15. Льготы по налогу
1. Помимо льгот, предусмотренных статьей 4 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», налог на имущество физических лиц не уплачивается:
1) гражданами, получающими пенсию по случаю потери кормильца, со среднедушевым доходом, не превышающим величины установленного в соответствии с законодательством Иркутской области на начало текущего года прожиточного минимума, и их совладельцами – несовершеннолетними детьми. Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения, свидетельства о рождении детей, справки о составе семьи, справки с места работы о полученных доходах за предыдущий год или службы занятости населения о получаемом пособии по безработице;
2) многодетными семьями, имеющими 3-х и более детей в возрасте до 18 лет либо в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения, включая усыновленных, удочеренных, принятых под опеку (попечительство), переданных на воспитание в приемную семью, без учета детей, находящихся на полном государственном обеспечении. Льгота предоставляется на основании документа, удостоверяющего личность заявителя, свидетельства о рождении ребенка, договора о передаче в приемную семью, удостоверения либо постановления органа опеки и попечительства об установлении опеки (попечительства), справки с места учебы (для лица старше 18 лет);
3) несовершеннолетними детьми, находящимися под опекой или попечительством. Льгота предоставляется на основании правоустанавливающего документа об установлении опеки или попечительства, свидетельства о рождении или паспорта.
2. Категории физических лиц, которым предоставлены льготы в соответствии с настоящей статьей, могут воспользоваться льготой только по объектам налогообложения: жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, доли в праве общей собственности на указанное имущество.
3. Налогоплательщики, имеющие право на льготу, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

Статья 16. Срок уплаты налога

1. Уплата налога производится до 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
2. Налоговые уведомления направляются налоговыми органами физическим лицам в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации, не позднее 30 дней до наступления срока платежа.